★★★精华摘录★★★

　　◆抵扣案例

　　三令五申仍然不能取得专票的怪因

　　入会议服务，进项税可根据服务项目抵扣

　　接受劳务派遣服务，差额开票抵扣进项税

　　混用于免税和应税品的不动产，进项税无须划分转出

　　◆差额征税案例

　　跨期销售取得的不动产，分别扣除购置价计算营业税和增值税

　　跨期销售建筑服务分期抵减分包款

　　房地产企业“一次拿地、分次开发”，两步骤扣除土地价款

　　融资性售后回租业务，营改增后政策发生重大变化

　　◆计税方式案例

　　为房产老项目提供的建筑服务，如何选择计税方式

　　建筑总分包合同如何确定新老项目并选择计税方式

　　非学历教育可选择简易计税方式

　　转租不动产，如何根据取得时间确定计税方式

　　◆特殊销售行为案例

　　同时销售建筑服务与建筑材料

　　房地产企业卖房送装修家电

　　以不动产投资入股

　　企业之间无偿拆借资金

　　◆征管案例

　　小规模纳税人免税政策与预缴制度的矛盾应如何解决

　　混淆劳务与服务概念误申报

　　异地销售建筑服务

　　总分机构汇总缴纳增值税

　　◆发票案例

　　纳税人差额开票可采取几种方式

　　定额发票使用有期限

　　增值税专用发票当月认证当月不抵扣的税务风险

　　农产品采购的进项税抵扣，普票抵扣有争议

　　◆涉外案例

　　向境外支付费用扣缴税费，合同签订方式不同，税务待遇有异

　　境外方向境内方提供调研服务，准确理解“完全”的含义

　　境内单位向境外个人购买非专利技术，增值税与所得税概念有区别

　　境内方向境外方提供的完全在境外消费的服务，可申请享受免税政策

　　◆其他实务案例

　　集团统借统还免增值税政策

　　营改增后平销返利的变化

　　银行理财产品营改增后的增值税问题

　　未完成合同的违约金赔偿金，未形成交易的，不属于价外费用

　　◆税收筹划案例

　　不动产的同时“混用”，可抵扣进项税

　　营改增后，即使暂时不能抵扣也应取得专票，改变用途可抵扣需取得有效扣税凭证

　　不动产改扩建，利用50%红杠获得纳税资金时间价值

　　食堂自营与承包经营的税务筹划

　　培训机构为学员提供餐饮，购进外卖食品可抵扣进项税

　　低价销售代替非正常损失，避免转出进项税

　　境外支付不含税金额扣缴税费，合同约定方式不同则效果有差异

　　购进旅客运输服务，变通方式可抵扣进项税

　　建筑企业选择计税方式，计算净现金流量确定方案

　　建筑企业选择甲供工程即可选择简易计税方式

　　车辆保险理赔，车主和保险公司谁可抵扣进项税

　　进项税额大小不是增值税筹划的*考量因素

　　房地产企业适当增加家电支出，可以增加抵扣的进项税

　　一般纳税人提供劳务派遣服务，选择计税方式的筹划

　　购置二手房与房地产企业开发的房产，抵扣进项税的筹划

　　无偿赠送与业务招待费的进项税筹划

　　不可行筹划三例

　　账务处理案例

　　物业公司兼营不同税率和不同计税方式业务的账务处理

　　营改增前已经入账的营业税在营改增后的账务处理

　　营改增后购置不动产分两年抵扣的账务处理

　　建筑分包的账务处理

　　营改增政策要点归纳

　　营改增新文件，53号公告对开票不征税问题的解决方式

　　营改增后，简易计税方式征收率新成员5%全归纳

　　正确理解“劳务派遣”和“人力资源外包”概念，厘清税务政策差异

　　疑难问题：差额征税的扣除部分是增加收入，还是冲减成本？

　　营改增后，建筑业相关政策全归纳

　　营改增后，不动产相关政策全归纳

　　一般纳税人的增值税科目，在营改增后的重大变化

　　代开增值税专用发票如何享受小微企业免税政策

　　营改增过渡期间，增值税与营业税的纳税义务判定原则

　　营改增后纳税义务发生地点的改变，预缴平衡税源

　　营改增后预缴制度的变化